Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В это приложение вносятся данные о доходах, которые начисляются физическим лицам и облагаются у источника выплаты. Исключение – иностранцы и лица без гражданства. Другими словами, в форме представлены сведения обо всех выплатах, включая доходы, выплаченные сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера и прочие выплаты физическим лицам, включая выигрыши, вознаграждения, дивиденды.

Что изменилось в Декларации по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2021 году. Ответы на вопросы

Условия примера на базе данных первого квартала 2020 года

Организационно-правовая форма – товарищество с ограниченной ответственностью «Принтер М», которое осуществляет деятельность на общеустановленном режиме налогообложения.

Штат сотрудников:

В организации числится 7 сотрудников, пять из которых граждане РК. Еще два сотрудника имеют гражданство других стран – один выступает резидентом «Работник 6», второй со статусом нерезидент «Работник 7». Выплаты производятся до 10 числа следующего месяца.

Все сотрудники, за исключением нерезидента, получают стандартные налоговые вычеты – в размере ежемесячной минимальной заработной платы, вычеты по ОПВ и ВОСМС. «Работник 2» получает также стандартный вычет за вторую группу инвалидности в размере 882 месячного расчетного показателя. Инвалидность не бессрочная, установлена до конца текущего года. В связи с чем, с доходов сотрудника инвалида удерживаются обязательные пенсионные взносы.

Размер оклада всех сотрудников составляет 100 тысяч тенге, за исключением одного с окладом 50 тысяч тенге – «Работник 4». «Работнику 5» начислены дополнительные выплаты:

• Экологическая надбавка;
• Материальная помощь в связи с рождением ребенка.

Как проводится заполнение и проверка формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, Декларация размещена в разделе Отчеты-Регламентированные отчеты-Налоговая отчетность. В типовых конфигурациях, которые поддерживают автоматическое заполнение формы, она включает основную Декларацию и приложения:

• 01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование»;
• 02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;
• 03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налоги и социального налога по структурному подразделению»;
• 05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 26 Трудового кодекса РК не допускается заключение трудового договора с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, до получения разрешения местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы либо справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства, либо до получения разрешения трудовому иммигранту, выдаваемого органами внутренних дел.

Рассмотрим в данной статье отражение операций по оформлению на работу, а также налогообложение доходов иностранных специалистов в программном продукте.

Для того, чтобы правильно внести сведения о принимаемом иностранном специалисте в конфигурацию, необходимо в первую очередь определить является такой специалист резидентом или нерезидентом в целях налогового законодательства РК.

Согласно статье 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается физическое лицо:

• постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
• непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов, которого находится в Республике Казахстан.

Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
• супруг (а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
• наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Социальный налог в Казахстане в 2021 году

Если говорить упрощенно, то социальный налог уплачивается с зарплаты работников или в зависимости от количества работников. При этом соц. налог не удерживается из зарплаты сотрудника, а перечисляется в бюджет за счет работодателя. Также ИП и частнопрактикующие уплачивают налог «за себя». Ставка налога — 9,5% для юридических лиц и 1 МРП для ИП. Для лентяев есть калькулятор соц. налога, для любителей погрузиться в тему читайте раздел «расчет». Актуальность проверена, статья обновлена 02.2021.

Социальный налог (СН) и социальные отчисления — это две совершенно разные вещи, хотя и выполняют похожую функцию в государственном бюджете. Социальные отчисления в отличие от СН удерживаются из зарплаты, т. е. уплачиваются за счет работника. К тому же социальный налог как бы идет в общую копилку, а соц. отчисления «закреплены» за отдельным человеком. В государственном фонде социального страхования всегда можно посмотреть сколько соц. отчислений было выплачено за человека.

Расчет подоходного налога. Примеры

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

• государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
• пенсия;
• выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
• возмещение вреда здоровью;
• оплаты довольствия и т.д.

Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Расчет социального налога производится следующим образом:

налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
2. По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

1. С упрощённой декларацией по СНР.
2. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

Особенности заполнения формы 200.00 индивидуальными предпринимателями

Форма 200.00 заполняется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют свою деятельность на общеустановленном режиме (ИП на ОУР), а также лицами, занимающимися частной практикой.

В данном разделе статьи рассмотрены только те строки, которые являются специализированными для данного типа налогоплательщиков. То есть строки, в которых указываются сведения за самого ИП.

Остальные строки, например, для отражения данных по работникам, заполняются в форме аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Обратите внимание, что ИП не заполняют приложение 200.03, так как не могут иметь структурных подразделений. В соответствии с положениями статьи 43 Гражданского кодекса РК, создавать структурные подразделения вправе исключительно юридические лица.

В приложении 200.01 ИП заполняет следующие строки по показателям в свою пользу.

В строке 200.01.012 «Заявляемый доход в свою пользу» отражаются данные о величине дохода, заявляемого в свою пользу ИП (частным нотариусом, частным судебным исполнителем), для исчисления ОПВ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», доход для исчисления ОПВ в свою пользу, определяется ИП самостоятельно.

При этом самостоятельно определенный доход должен быть не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП ежемесячно.

Установим условную сумму заявляемого дохода для исчисления ОПВ – 150 000 тенге ежемесячно.

Итоговое значение строки за отчетный период составит 450 000 тенге (150 000 * 3 мес).

В строке 200.01.017 «Доход, с которого исчисляются социальные отчисления в свою пользу» отражается доход, определенный для исчисления СО индивидуальным предпринимателем (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.), в свою пользу.

В соответствии с пунктом 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход. При этом такой доход определяется самостоятельно.

Такой доход должен соответствовать установленным пределам: не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП ежемесячно.

Установим условную сумму заявляемого дохода для исчисления СО – 100 000 тенге ежемесячно.

Итоговое значение строки 200.01.018 за отчетный период составит 300 000 тенге (300 000 * 3 мес).

В строке 200.01.020 «Доходы, с которых исчисляются взносы на обязательное социальное медицинское страхование» указывается сумма дохода, применяемого для исчисления взносов на ОСМС за каждый месяц отчетного периода.

Рассмотрим заполнение специализированных строк для ИП в Декларации 200.00.

Строка 200.00.005 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса» заполняется индивидуальными предпринимателями, лицами занимающимися частной практикой, физическими лицами по договорам ГПХ. В строке отражаются ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу.

Значение строки определятся по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009.

Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 000 тенге (150 000 * 10%).

Итоговая сумма по строке 45 000 тенге (15 000 * 3 мес).

Строка 200.00.009 «Сумма социальных отчислений в свою пользу» заполняется ИП (частными нотариусами, частными судебными исполнителями и т.д.) данными об исчисленных суммах СО в свою пользу.

Строку необходимо рассчитывать до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете.

Строка рассчитывается по ставке 3,5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015.

СО за месяц за ИП составляет 3 500 тенге (100 000 * 3,5%).

СО за период составляют 10 500 тенге (3 500 * 3 мес).

В строке 200.00.007 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных пунктом 2 статьи 485 Налогового кодекса» отражается величина социального налога ИП (частного нотариуса, частного судебного исполнителя и т.д.), подлежащего уплате в бюджет. При этом величина СН должна быть уменьшена на сумму СО.

При превышении суммы СО над суммой исчисленного СН, сумма социального налога становится равной 0.

СН для данных категорий определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 485 НК РК. ИП исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников (за каждого работника) — 1 МРП.

У ИП 2 работника. Сумма исчисленных СО за работников составила за месяц 4 000 тенге (строка 200.00.008).

Сумма СН за месяц за самого ИП составляет 1 802 тенге (5 302 (2 МРП) – 3 500 (СО)).

Сумма СН за работников равна 1 302 тенге за каждый месяц (2 651 (1 МРП за работника) * 2 (колич. работников)) – 4 000 (СО за работников)).

В 200.00.008 за каждый месяц квартала указывается сумма социального налога равная 3 104 тенге.

В строке 200.00.008IV указывается итоговая сумма СН за отчетный период в размере 9 312 тенге.

У ИП 2 работника. Сумма исчисленных СО за работников составила за месяц 4 000 тенге (строка 200.00.008).

Построчное заполнение формы 200.00 в 2021 году

В данном приложении отражаются сведения о доходах, облагаемых у источника выплаты, начисленных физическим лицам, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Это во-первых, означает, что в форме указываются сведения обо всех выплатах: и доходах, выплаченных сотрудникам, и выплатах по договорам ГПХ, и прочих выплатах физическим лицам (вознаграждения, выигрыши, дивиденды и пр.).

Полезно

Заполнение формы 200.00 по договорам ГПХ рассмотрено в отдельных материалах:

• Взаиморасчеты по договорам ГПХ в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана 3.0 и их отражение в отчетности (смотреть видео)
• Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ

Также рекомендуем ознакомиться:

• PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
• Как в 1С рассчитать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с дохода физического лица по договору ГПХ?
• Каким документом в конфигурации рассчитываются взносы по ОСМС по договорам ГПХ?

А во-вторых, в приложении 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц» следует указать информацию только о физических лицах, которые являются гражданами РК. Доходы иностранных граждан (и резидентов, и нерезидентов) в форме не отражаются, потому что по иностранным физ. лицам заполняется отдельное приложение 200.02.

Из семи сотрудников организации, гражданами РК являются только пять сотрудников. Поэтому в приложении 200.05 заполним информацию по доходам этих пяти сотрудников («Работник 1» — «Работник 5») — граждан РК.
Сведения о начисленных доходах, налогах и социальных платежах по «Работнику 6» и «Работнику 7» будем указывать в приложении 200.02, в форме 200.05 данные о них не отражаем

Данные в приложении заполняются сводно, в целом за отчетный квартал. Соответственно при заполнении суммируем показатели Расчетно-платежной ведомости за три месяца отчетного квартала.

По каждому работнику информацию в приложении отражаем отдельной строкой. Если у одного физического лица в отчетном периоде было:

• несколько видов начисленного дохода (графа D)

• или несколько видов вычетов (графа M и графа O)

• или несколько видов доходов, не подлежащих налогообложению (графа I)

то для их декларирования может потребоваться заполнение дополнительных строк по одному и тому же физ. лицу. В нашем примере «Работник 2» имеет право на применение двух стандартных вычетов, а «Работник 5» получил два вида доходов, не облагаемых ИПН, поэтому сведения о каждом из этих сотрудников представлены в форме в двух строках.

В графе В указывается. физического лица, в графе C — его ИИН (индивидуальный идентификационный номер).

В графе D необходимо указать один из 11 статусов физического лица, который зависит от вида начисленного дохода:

• 1 – работник;
• 2 – физическое лицо, получившее доходы по ГПХ;
• 3 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша;
• …
• 7 — физическое лицо, получившее доходы в виде дивидендов;
• …
• 11 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением указанных в других пунктах.

В случае если для одного и того же физического лица выплачивались доходы из разных категорий, то выплаты по каждой категории дохода потребовалось бы отразить отдельной строкой формы.

В нашем примере все выплаты доходов физическим лицам связаны с наличием трудовых отношений, соответственно статус физического лица для всех строк равен «1». Если бы с одним из сотрудников был заключен еще и договор ГПХ, то выплаты и расчеты по нему нужно было бы задекларировать дополнительной строкой, с указанием статуса «2».

Утверждены формы налоговой отчетности на 2021 год

Рассмотрим построчное заполнение формы на сквозном примере, который поможет разобраться в отражении квартальных показателей в отчетности.

Пример по данным 1 квартала 2020 года

Условия примера:

Организационная форма и структура

Организация – ТОО «PRO1C», имеет 1 структурное подразделение, которое не признано «самостоятельным».

Сведения по такому подразделению отражаются в форме головной организации, в приложении 200.03.

Организация не является плательщиком ОППВ, так как работа не связана с вредным производством.

Сотрудники

В организации числится 5 сотрудников: 4 сотрудника – граждан РК и 1 сотрудник – иностранец (Павлов Андрей Викторович, гражданин России, постоянно проживающий на территории РК):

• 3 сотрудников (оклад 100 000) – работают в головной организации (в т.ч. Павлов);

• 2 сотрудника (оклад 90 000) – в подразделении.

В 1 квартале 2020 года все сотрудники работали, доходы по таким сотрудникам начислены в полном объеме.

Выплата доходов производится до 10 числа следующего месяца.

Сотрудникам предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП (ежемесячно), вычет по ОПВ. Другие вычеты по ИПН не предоставляются.

По всем сотрудникам происходит исчисление и перечисление ОПВ, ИПН, СН, СО, отчислений и взносов на ОСМС.

Так как заполнение формы построено путем переноса сведений из приложений в Декларацию, то начнем рассмотрение заполнения формы с приложений.

В данном приложении отражаются сведения о доходах, облагаемых у источника выплаты, начисленных физическим лицам, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Форма 200.05 с 2020 года заполняется не только по физическим лицам, оказывающим услуги по договорам ГПХ, но и по всем работникам, то есть в форме отражается информация по всем физическим лицам, имеющим гражданство РК.

В примере не рассматривается отражение сведений по физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ и заполнение приложения 200.05.

Полезно

Заполнение формы 200.00 по договорам ГПХ рассмотрено в отдельных материала:

• Взаиморасчеты по договорам ГПХ в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана 3.0 и их отражение в отчетности за 1 квартал 2020 г (смотреть видео)
• Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ

Также рекомендуем ознакомиться:

• PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
• Как в 1С рассчитать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с дохода физического лица по договору ГПХ?
• Каким документом в конфигурации рассчитываются взносы по ОСМС по договорам ГПХ?

В форме 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц» следует указать детальную информацию по налогам и социальным платежам, исчисленным с доходов физических лиц — граждан РК.

В организации из пяти сотрудников один является иностранным гражданином, поэтому в приложении 200.05 отражена информация по доходам только четырех работников — граждан РК.
Сведения о начисленных доходах, налогах и социальных платежах по Павлову А.В. — гражданину России будет отражена в приложении 200.02.

В графе В заполняются Ф.И.О. физического лица.

В графе D необходимо указать один из следующих статусов физического лица, который зависит от вида начисленного дохода:

• 1 – работник;
• 2 – физическое лицо, получившее доходы по ГПХ;
• 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением выигрышей;
• 4 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша.

В случае если физ.лицо относится к одной из следующих категорий, то в графе E указывается ее номер:

• 1 – пенсионер;
• 2 – инвалид;
• 3 — лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны;
• 4 — родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»;
• 5 — усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста;
• 6 — приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении, не признанном налоговым агентом, то в графе F отмечается данная информация (если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение).

В графе G указывается сумма начисленного дохода физическому лицу.

В организации числится 5 сотрудников: 4 сотрудника – граждан РК и 1 сотрудник – иностранец (Павлов А.В. — гражданин России):

• 3 сотрудников (оклад 100 000) – работают в головной организации (в т.ч. Павлов);
• 2 сотрудника (оклад 90 000) – в подразделении.

В приложении 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению», отражаются сведения о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, не признанным налоговыми агентами по ИПН и СН (по «несамостоятельным» подразделениям).

На каждое такое структурное подразделение составляется отдельное приложение.

Приложение заполняется исключительно юридическими лицами, так как ИП не могут иметь структурных подразделений.

В конфигурации автоматизировано заполнение основной формы, а также ее дополнительных форм 200.02 «Перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом» и 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению».

При заполнении основной формы существует возможность настройки вариантов отображения данных в отчете (можно отключать или включать данные по получателям алиментов и т.д.). Кроме того, в форме отображаются данные только по физ.лицам, являющимся гражданами Республики Казахстан. Для них в карточке физ.лица должно быть установлено гражданство «Казахстан». Физ.лица с незаполненными данными о гражданстве автоматически считаются гражданами и отображаются в форме 200.00.

Основная форма 200.00 в 2010 году по сравнению с формой 200.00 за 2009 год незначительно изменилась. Рассмотрим заполнение каждого раздела формы в конфигурации и особенности их заполнения в 2010 году.

• Встречи с интересными людьми (13)
• Истории наших учеников (4)
• История бухгалтерского учёта (21)
• Как заставить мозг работать (5)
• Конкурсы (1)
• Налоги и налогообложение (9)
• Начинающему бухгалтеру (8)
• Невыдуманные истории (20)
• Новости Казахстан (52)
• Новости компании (5)
• Новости Россия (25)
• Отдых (1)
• Постановка целей для бухгалтера (8)
• Постановка целей для бухгалтера (2)
• Теория бухгалтерского учёта (10)
• Управление временем (1)
• Физкультминутка для бухгалтера (2)
• Хорошее настроение (7)

• Статьи по 1С и учету
• Полезные ссылки
• Продажа и обслуживание 1С
• Регистрация и перерегистрация компаний

Пример составления упрощенной декларации по форме 910.00 за 1 полугодие 2019 года

15.07.2019 в 11:53

Кто должен применять модуль «Виртуальный склад в 2019 году

21.05.2019 в 15:43

Важные изменения при удержании (исчислении, начислении) и перечислении обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных профессиональных взносов и социальных отчислений.

21.05.2019 в 15:41

Ответственность директора перед организацией и третьими лицами за ущерб, причиненный его неправомерными действиями.

30.04.2019 в 14:29

Резервы, условные обязательства и условные активы

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Кто подает декларацию

Представлять декларацию по ЕСН обязаны две группы налогоплательщиков: работодатели и индивидуальные предприниматели. Работодатели отчитываются о суммах, выплаченных физическим лицам, и о налоге, начисленном на эти выплаты. Предприниматели подают отчет о ЕСН, начисленном с доходов от своей деятельности.

Некоторым налогоплательщикам придется заполнять сразу две декларации. Речь идет о ПБОЮЛ, привлекающих наемных работников и выплачивающих им заработную плату. Они отдельно отчитываются о доходах, выплаченных работникам, и отдельно — о собственных доходах.

Примечание. С 1 февраля 2002 г. трудовые договоры, заключенные между предпринимателями и физическими лицами, нужно регистрировать в местной администрации (ст.303 Трудового кодекса РФ).

Мы рассмотрим все ситуации, в которых подаются налоговые декларации. Начнем с составления отчетности работодателями.

Налоговая декларация по ЕСН за 2001 г. по ООО «Прогресс»

Наименование показателя

 Код 
строки

 ПФР 

 ФФОМС 

 ТФОМС 

 ФСС 

Объект налогообложения 

 0100 

848 000

 848 000

 848 000

848 000

Суммы, не подлежащие 
налогообложению 

 0200 

 80 000

 80 000

 80 000

110 000

Сумма налоговых льгот 

 0300 

110 000

 110 000

 110 000

100 000

Налоговая база 

 0400 

658 000

 658 000

 658 000

638 000

Примечание. В декларациях работодателей все суммы указываются в рублях и копейках, а в декларациях по ЕСН, начисленному с доходов предпринимателей, только в рублях.

Если налоговая база по ЕСН на предприятии рассчитана без ошибок, нужно проверить, правильно ли выбрана налоговая ставка ЕСН и верно ли начислена сумма налога.

Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2021 году. Ответы на вопросы

Бытовые услуги • Телекоммуникационные компании • Доставка готовых блюд • Организация и проведение праздников • Ремонт мобильных устройств • Ателье швейные • Химчистки одежды • Сервисные центры • Фотоуслуги • Праздничные агентства

Похожие записи:

• Кто имеет льготы на земельный налог в Ивановской области
• Минимальные алименты в Москве 2023 на ребенка
• Во сколько лет меняют паспорт по возрасту в России мужчины в 2023 году